完善的内控制度是规范单位运转的内在屏障，近期，漳平市审计局在预算执行审计、领导干部经济责任审计过程中发现，部分单位内控落地执行存在明显短板，普遍存在岗位制衡缺失、审批流程简化、费用报销审核宽松、日常监督缺位等问题。审计结合核查发现的典型问题深入剖析内控落地堵点，厘清各岗位权责边界，推动内控制度从纸面条文转变为刚性管理约束。

　　财务审核管理存在短板。原始凭证附件资料不完整，支出真实性无法完整印证；部分费用列支、资金划转业务未严格履行分级审核审批手续；部分费用随意调剂列支科目，往来款项长期挂账未及时清理，会计基础工作存在较多短板。

　　内控体系建设有待夯实。“三重一大”议事决策机制不完善，未清晰划定集体决策金额标准；大额资金支出、内部资金划转存在先执行后决策或“绕过”集体决策的现象，制度刚性约束流于形式。财务不相容岗位分离制度执行不严，出现会计出纳一人兼任、采购经办人员兼职财务等违规情形。

　　采购流程监管存在隐患。部分项目未编制政府采购预算即开展采购，法定采购程序落实不到位；招标文件违规设置排他性条款，将行业业绩和奖项等作为评标加分条件，存在对供应商实行差别待遇的问题；采购流于形式，报价公司存在关联关系、规律性差异报价、无资质主体参与报价等问题；采购验收管理缺位，资产入库清点、登记手续不完善。

　　针对内控执行各类薄弱环节，审计建议相关单位完善内控管理制度体系：细化资金拨付、费用报销全链条审批流程，严格落实不相容岗位分离制衡机制；规范政府采购全流程操作，严格执行采购目录、限额标准及报批程序，严禁化整为零拆分项目、随意变更采购方式规避法定流程；将固定资产购置、小型工程发包等事项统一纳入政府采购刚性监管，逐项补齐内部管理漏洞，切实提升规范化管理水平。（漳平市审计局供稿）