近期，漳平市审计局在国有企业审计过程中，发现部分企业在财务收支、资产管理、内部控制及工程管理方面存在诸多问题，为切实提升国有企业管理水平，提出针对性整改措施，保障企业健康有序发展。

　　财务收支违规，资金管理漏洞暗藏。收入核算不规范，投资收益未分成，部分业务收入未及时入账，存在截留收入的情况，影响企业财务数据的真实性。支出审批流程执行不严，一些大额支出未经集体决策或审批手续不健全，存在资金安全风险。

　　资产管控乏力，价值流失风险凸显。国有资产闲置问题突出，一些设备、房产长期闲置未有效利用，既未开展对外出租也未及时处置，部分资产被占用，除了造成资产流失风险外，还增加了维护成本。资产盘点制度执行不到位，未定期盘点，对资产的损坏、丢失情况未能及时发现和处理；资产账实不符情况普遍，部分固定资产已报废或处置但未及时进行账务处理，导致账面资产与实际不符，难以准确反映企业资产真实状况。

　　内部控制松散，管理机制运行低效。岗位权责划分不清，部分关键岗位存在一人多岗、职责交叉重叠的现象，缺乏有效的制衡机制，容易出现管理漏洞。制度执行流于形式，企业虽制定了多项内控制度，但实际执行中大打折扣，如采购流程不规范、合同签订审核不严、合同执行不到位等，制度约束力不强。

　　工程监管疏漏，项目实施风险潜伏。工程招投标不规范，存在规避招标、围标串标等行为，影响招投标的公平公正性，也可能导致工程成本增加。工程质量和进度管控不到位，未严格执行监理制度，施工进度滞后于计划，影响项目整体效益。工程结算审核不严，存在多计工程量、高套定额等情况，结算金额与实际不符，导致企业资金损失。

　　针对审计发现的问题，提出整改建议。

　　规范财务收支，堵塞资金管理漏洞。加强收入全流程管控，确保所有业务收入及时足额入账；明确大额支出集体决策标准，完善审批流程，确保每笔支出都经过合规审批。

　　强化资产管理，保障资产安全完整。全面开展资产清查，严格执行资产定期盘点制度，对盘盈、盘亏资产及时查明原因并按规定处理，确保账实、账账、账卡相符；建立资产动态管理机制，通过租赁、处置等方式盘活利用，减少资源浪费。

　　健全内控体系，提升企业管理效能。优化岗位设置，明确各岗位权责，形成相互制约的工作机制，强化制度执行力，对现有内控制度进行梳理，细化操作流程，确保制度落地见效。

　　严格工程管理，防范项目实施风险。严格执行招投标法律法规，加强对投标单位资质审批和标后履约管理，严格落实监理制度，定期检查施工质量，建立进度跟踪机制，确保项目按计划推进；建立结算审核责任机制，杜绝虚增结算金额。（漳平市审计局供稿）